كيف أحسب هامش الربح

بواسطةفوري

نظرة عامة حول هامش الربح

يمكن تعريف الربح (بالإنجليزية: Profit) بأنه مقدار المكاسب المالية التي تجنيها الشركة خلال أنشطتها التجارية، ويتمثل بالإيرادات بعد طرح كافة المصاريف، والفوائد، والضرائب، منها، ويختار صاحب العمل عادة إما الاحتفاظ بكامل الربح، أو إعادة استثماره من جديد، ويمكن التعبير عن الربح رياضياً بالشكل الآتي: الربح = الإيرادات – مجموع التكاليف،[١] أما هامش الربح (بالإنجليزية:Profit Margin) فيساوي ناتج قسمة صافي الربح على كامل الإيرادات، ويقصد بصافي الربح الإيرادات مطروحاً منها كافة التكاليف، والنفقات، ويقارن هامش الربح بين الربح والمبيعات، ويلخّص مدى نجاح الشركة في التعامل مع مواردها المالية، ويتم التعبير عنه دائماً كنسبة مئوية.[٢]

تجدر الإشارة إلى أن هامش الربح الإجمالي يجب أن يكون مرتفعاً؛ فزيادته تعني أن الشركة تحقق ربحاً أكبر من المبيعات، مما يشير إلى كفاءتها العالية في تحويل المواد الخام إلى دخل، كما أن ارتفاع هامش الربح الإجمالي يشير إلى قدرة الشركة الكبيرة على الاستثمار، أو الادخار، أو تغطية النفقات غير المباشرة، أما انخفاض هامش الربح فيعني أن الشركة أقل كفاءة في تحويل المواد الخام إلى دخل، وبالتالي فهي تحقق ربحاً أقل من مبيعاتها،[٣] كما أن هامش الربح يساعد الشركة في وضع الاستراتيجيات الخاصة بتسعير المنتجات، أو الخدمات؛ حيث تعتمد الشركة في وضع الأسعار على تكاليف الإنتاج، ومقدار الربح المُراد تحقيقه.[٢]

لمزيد من المعلومات حول حساب قيمة الربح ونسبته يمكنك قراءة المقال الآتي: كيفية حساب صافي الربح، كيف أحسب نسبة الربح

حساب هامش الربح

يمكن إيجاد هامش الربح عن طريق قسمة الربح على الإيرادات، وذلك كما يلي:[٢]

  • هامش الربح = الربح/الإيرادات ×100% = (الإيرادات أو المبيعات-مجموع التكاليف)/ الإيرادات أو المبيعات × 100%.

هناك ثلاثة أنواع أو مستويات لهامش الربح، وهي:[٤]

  • هامش الربح الإجمالي (Gross Profit Margin): يعتبر الربح الإجمالي أبسط مقياس للربح، ويشمل الإيرادات مطروحاً منها تكلفة إنتاج وشراء السلع، والخدمات، والنفقات التي ترتبط ارتباطاً مباشراً بإنتاجها بما في ذلك المواد الخام، وأجور العمال، ولا تدخل في حساب الربح الإجمالي الضرائب، والفوائد، وتكاليف التشغيل، والنفقات التي تُدفع لمرة واحدة مثل نفقات شراء المعدات، ويمكن حساب هامش الربح الإجمالي الذي يمثّل النسبة المئوية للأرباح بالنسبة للإيرادات بعد خصم كافة نفقاتها على الإنتاج عن طريق إيجاد حاصل قسمة الربح الإجمالي على إجمالي الإيرادات، وذلك كما يلي:
    • هامش الربح الإجمالي = الربح الإجمالي/ المبيعات × 100% = (صافي المبيعات-أسعار البضائع وتكاليف إنتاجها)/صافي المبيعات) × 100%

  • هامش الربح التشغيلي (Operating Profit Margin): يعتبر أكثر تعقيداً من الربح الإجمالي، ويشمل الإيرادات مطروحاً منها كافة النفقات العامة، والتشغيلية، والمصاريف اليومية اللازمة لإدارة الأعمال، ومصاريف الاستهلاك، ولكنه لا يشمل النفقات غير التشغيلية؛ كالضرائب، والفوائد، ويمثّل نسبة النقود المتبقية كربح بعد طرح كافة النفقات اللازمة للمحافظة على سير العمل، ويمكن حساب هامش الربح التشغيلي الذي يمثّل النسبة المئوية للأرباح بالنسبة للإيرادات بعد خصم نفقات كافة الأمور التشغيلية والإنتاجية عن طريق قسمة الربح التشغيلي على الإيرادات، وذلك كما يلي:
    • هامش الربح التشغيلي = (صافي المبيعات -التكاليف التشغيلية- أسعار البضائع وتكاليف إنتاجها)/الإيرادات) × 100% = (الربح التشغيلي/الإيرادات) × 100.

  • هامش صافي الربح (Net Profit Margin): يعبّر عن الربح الحقيقي للشركة، ويشمل الإيرادات المتبقية بعد طرح جميع النفقات بما في ذلك أسعار البضائع، والنفقات التشغيلية، والضرائب، والفوائد، ويعكس هامش صافي الربح قدرة الشركة على تحويل الدخل إلى ربح، وهو يمثّل النسبة المئوية للأرباح بالنسبة للإيرادات بعد خصم كافة النفقات، ويمكن حسابه كما يلي:
    • هامش صافي الربح = ((الإيرادات – أسعار البضائع – تكاليف التشغيل – أي تكاليف أخرى – الضرائب – الفوائد) / الإيرادات) × 100%، أو هامش صافي الربح = (صافي الربح/ الإيرادات)×100%.

ملاحظة: يختلف هامش الربح باختلاف الصناعات المختلفة، وحجمها، كما يتأثر بمجموعة من العوامل الأخرى، وهو يشير إلى جودة اداء الشركة بشكل عام، وقدرتها على تحويل الدخل إلى أرباح كما ذُكر سابقاً، وبشكلً عام إذا كان هامش صافي الربح يساوي 10% فإنه يعتبر متوسطاً، وإذا كان 20% فإنه يعتبر مرتفعاً او جيداً، أما إذا كان 5% فإنه يعتبر منخفضاً.[٥]

أمثلة متنوعة حول هامش الربح

  • المثال الأول: سجّلت إحدى الشركات إيرادات بقيمة 21.32 مليار دولار، وكان إجمالي الربح، والربح التشغيلي يساوي 12.8 مليار دولار، و4.17 مليار دولار، على التوالي، فإذا كان صافي الربح يساوي 2.82 مليار دولار، فما هو هامش الربح لكل من أنواع الربح الثلاثة؟[٤]
    • الحل: هامش الربح = (الربح/الإيرادات) × 100%
    • هامش الربح الإجمالي = (12.8/ 21.32) × 100% = 60.07 %.
    • هامش الربح التشغيلي = (4.17/ 21.32) × 100% = 19.57 %.
    • هامش صافي الربح = (2.82 / 21.32 ) × 100% = 13.22%.

  • المثال الثاني: إذا كانت إيرادات شركة لبيع القمصان خلال عام 2018م تساوي 700 ألف دولار، وكانت تكلفة السلع المباعة أي التكلفة المباشرة لإنتاج القمصان تساوي 200 ألف دولار، وتكلفة جميع نفقات التشغيل الأخرى بما في ذلك الفوائد، والضرائب 400 ألف دولار، فما هو هامش إجمالي الربح، وهامش صافي الربح خلال عام 2018م؟[٥]
    • الحل:
    • الربح الإجمالي = (الإيرادات-أسعار البضائع) = 700 ألف دولار – 200 ألف دولار = 500 ألف دولار.
    • هامش الربح الإجمالي = الربح الإجمالي / الإيرادات= (500 ألف / 700 ألف)×100% = 71.4%.
    • صافي الربح = الربح الإجمالي – نفقات التشغيل كافة = 500 ألف دولار – 400 ألف دولار = 100 ألف دولار.
    • هامش صافي الربح = صافي الربح /الإيرادات ×100% = 100 ألف دولار/ 700 ألف دولار = 14.3%.

  • المثال الثالث: اشترت سيدة خمسة صناديق من البيض مقابل 10 قروش لكل بيضة داخل الصندوق، ثم باعت كل صندوق مقابل 2 دينار، فما هو هامش الربح في بيعها علماً أن كل صندوق يحتوي على 12 بيضة؟[٦]
    • الحل: هامش الربح = الربح / الإيرادات
    • الربح = سعر البيع (يمثل الإيرادات) – سعر الشراء، ويمكن إيجاد سعر البيع كما يلي:
      • سعر البيع = عدد الصناديق × سعر الصندوق الواحد = 2×5 = 10 دنانير.
    • إيجاد سعر الشراء كما يلي:
      • سعر الشراء = عدد الصناديق×عدد البيض الموجود في كل صندوق×سعر البيضة الواحدة = 5×12× 0.1= 6 دنانير.
    • الربح = 10-6 = 4 دنانير.
    • هامش الربح = (4/10) × 100% = 40 %.

  • المثال الرابع: حقّقت شركة لبيع الاحذية أرباحاً بقيمة 5 ملايين دولار، فإذا كانت تكلفة صناعة الأحذية، وإنتاجها تساوي مليوني دولار فما هو هامش الربح الإجمالي؟[٣]
    • الحل:
    • هامش الربح الإجمالي = (الربح الإجمالي/ الإيرادات) × 100%
    • الربح الإجمالي = الإيرادات – تكلفة صناعة الأحذية، وبالتالي:
      • الربح الإجمالي = 5 مليون دولار – 2 مليون دولار= 3 مليون دولار.
    • هامش الربح الإجمالي = (3 مليون دولار / 5 مليون دولار) × 100% = 60%، وهذا يعني أن 60% من الإيرادات تغطي التكاليف غير المباشرة وصافي الربح، و40% من الإيرادات تغطي التكاليف المباشرة المتمثلة بتكلفة الإنتاج.

  • المثال الخامس: إذا كانت إيرادات إحدى شركة تساوي 500 ألف دولار، وتكلفة إنتاج البضائع 300 ألف دولار، وتكاليف التسويق، والبيع 55 ألف دولار، وتكاليف إدارة الأعمال 45 ألف دولار، وتكاليف الاستهلاك 10 آلاف دولار، وقيمة الفوائد 15 ألف دولار، وقيمة الضرائب 10 آلاف دولار، فما هو هامش الربح لكل نوع من أنواع الربح؟[٧]
    • الحل:
    • هامش الربح الإجمالي = (الربح الإجمالي / الإيرادات) × 100%، ويمكن إيجاده كما يلي:
      • الربح الإجمالي = الإيرادات – تكلفة إنتاج البضائع= 500 ألف دولار – 300 ألف دولار = 200 ألف دولار.
      • هامش الربح الإجمالي = (200,000/500,000) × 100% = 40%.
    • هامش الربح التشغيلي = (الربح التشغيلي/ الإيرادات) × 100%، ويمكن إيجاده كما يلي:
      • الربح التشغيلي = الربح الإجمالي – جميع تكاليف التشغيل (باستثناء الضرائب والفوائد) = 200,000 – (55,000 45,000 10,000) = 90,000 دولار.
      • هامش الربح التشغيلي = (90,000/500,000) × 100% = 18%.
    • هامش صافي الربح = (صافي الربح / الإيرادات) × 100%، ويمكن إيجاده كما يلي:
      • صافي الربح = الربح التشغيلي – أسعار الضرائب والفوائد = 90,000 – (15,000 10,000)
      • صافي الربح = 65,000 دولار.
      • هامش صافي الربح = (65,000/500,000) × 100% = 13%
    • يظهر من حساب هامش الربح أن الشركة قادرة على تغطية جميع مصاريفها.

*المثال السادس:  إذا أراد نجّار بناء خزانة خشبية، وأنفق على ذلك 250 دولار لشراء المواد، واستغرق بناؤها مدة عشرين ساعة، علماً ان تكلفة الإنتاج تساوي 40 دولاراً لكل ساعة عمل، فكم يجب أن تكون قيمة المبيعات حتى يحصل النجار على هامش ربح إجمالي مقداره 50%.
    • الحل:
    • هامش الربح الإجمالي = (الربح الإجمالي/الإيرادات أو المبيعات) × 100%، ومنه:
      • 50% = الربح الإجمالي/ المبيعات× 100%، ويمكن حساب الربح الإجمالي كما يلي:
      • حساب تكلفة إنتاج البضائع = 250 20×40 = 1050 دولار، ومنه:
      • الربح الإجمالي = المبيعات – تكلفة إنتاج البضائع= المبيعات- 1050، وبتعويض ذلك في قانون هامش الربح ينتج أن:
    • 50% = (المبيعات- 1050)/المبيعات× 100%، ومنه: 0.5×المبيعات= المبيعات-1050، ومنه 0.5×المبيعات=1050، المبيعات= 2100 دولار، وهي الإيرادات أو المبيعات المطلوبة لتحقيق هامش الربح الذي يريد.

المراجع

  1. ↑ “Profit Definition”, www.investopedia.com, Retrieved 1-6-2020. Edited.
  2. ^ أ ب ت “The 3 Types of Profit Margins and What They Tell You”, www.thebalance.com, Retrieved 1-6-2020. Edited.
  3. ^ أ ب “Gross Profit Margin”, investinganswers.com, Retrieved 1-6-2020.
  4. ^ أ ب “What Is the Formula for Calculating Profit Margins?”, www.investopedia.com, Retrieved 1-6-2020. Edited.
  5. ^ أ ب “Profit Margin”, corporatefinanceinstitute.com, Retrieved 1-6-2020. Edited.
  6. ↑ “Profit Margin”, www.varsitytutors.com, Retrieved 1-6-2020. Edited.
  7. ↑ “Profit Margin Formula”, www.wallstreetmojo.com, Retrieved 1-6-2020. Edited.