كيف اكتشف التلاعب في القوائم المالية للشركات
كيف اكتشف التلاعب في القوائم المالية للشركات
كيف اكتشف التلاعب في القوائم المالية للشركات عندما يكون هناك شك حول وجود اي مشكلة فيها ، فيمكن معرفة وجود تلاعب عن طريق وجود تلك الدلائل :
- وجود تغيير كبير يظهر فجأة في الارقام المالية للحسابات ويظهر ذلك في فترة زمنية صغيرة ، فيمكن ان يكون ذلك دليل كبير على وجود تلاعب
- عدم تطابق الارقام في البيان الدوري للدخل المحسوب مع الميزانية العمومية ، فيعد ذلك دليل كبير على وجود لعب في القوائم
- عدم اتباع المحاسب لمعايير المحاسبة المالية الدولية المتعارف عليها في رصد القوائم المالية للميزانية ، كذلك ان ظهرت اي حالة اختلاس
- في حالة كان كان هناك اختلاف عن المسار الطبيعي للصناعة ؛ بأن تكون الارقام المالية لبيانات الشركة مخالفة تماما لمسار الواقع المالي بشكل عام في تلك الفترة
- عندما تظهر ارقام الاصول بشكل مبالغ فيه ، وكذلك الحال بالنسبة للارباح المبالغ فيها او بقيم غير واقعية
- في حالة ظهور علاقات مفاجئة ومثيرة للشك بين احد الاطراف في الشركة مثل الموريدن او احد المسئولين
- عند وجود وثائق غير حقيقية او اكتشاف معلومات خاطئة فإن ذلك ينبئ بوجود تلاعب
- ان غيرت الشركة بشكل مفاجئ سياستها الحسابية
- يعتبر عدم القدرة على دفع الضرائب مؤشرا كبيرا ايضا ، وكذلك الحال بالنسبة لعدم قدرة الشركة على تسديد الديون او توجه نقص في السيولة اليويم بسكل عام
- ان تحسنت النتائج المالية فجأة وبشكل كبير ، فقد يكون ذلك دليل على وجود تلاعب سابق
- الافصاح غير الكامل وعدم وجود الشفافية في كتابة التقارير وحسابات القوائم المالية بوضوح
- عند وجود فرق واضح بين الاداء الفعلي للشركة واقعيا وبين نتائجها المالية الموجودة في الكشوفات
- عندما يتم تسجيل جسابات بنكية غير معروفة او مشكوك فيها على اعتبار ان الشركة تتعامل معها
- وجود تلاعب في التقارير الداخلية التي يكون لها دخل بشأن اتخاذ القرارات الداخلية الهامة في الشركة
اساليب التلاعب في القوائم المالية للشركات
- تسجيل ارباح مزيفة عن طريق تسجيل تلك التي يتم تحصيلها من خلال الاقتراضات
- احتساب العوائد المنخفضة قبل تقديم المنتج للمستهلكين
- ان يتم احتساب الربح لمرة واحدة على ان تسجل الشركة وتبيع اصولها على انه الربح
- تحويل النفقات الى فترة مالية قادمة ، ليتم تسجيل الارباح على انها اكبر حاليا ، وكذلك الحال بالنسبة لتحويل الربح او الدخل الحالي
- ان يتم تحويل التكاليف والنفقات المستقبلية الى الفترة المالية الحالية
- عدم عمل مخصصات محددة للديون التي يعتقد بألا يكون هناك قدرة للشركة على تسديدها
- المبالغة في تقييم قيمة المخزون وذلك بالنسبة للفترة الاخيرة من التقييم
- كذلك الحال بالنسبة للمبالغة في تقييم القيم العادلة بالنسبة للاستثمارات العقارية ويتم ذلك بهدف اثبات وجود دخل كبير لتضخيم الارياح
- التلاعب في نسب الاصول الثابتة او عدم احتساب الاملاك من ضمنها
- التسجيل بشكل غير فعلي للديون الحقيقية ، ليظهر هناك تضخيم في قيمة الارباح الفعلية
- احتساب مصروفات الايرادات على انها مصروفات رأسمالية
اجراءات اكتشاف التلاعب في الحسابات
بعد كشف التلاعب ، يمكنك اتباع الاجراءات الآتية :
- يتم فحص العمليات الشرائية وعمليات البيع وكافة المردودات الخاصة بهما ، على ان يتم ذلك في الفترة الاخيرة قبل انتهاء السنة المالية
- التأكد من كفاية المخصصات والهالكات وفحص تكويناتهما
- فحص عدم وجود اي خلط بين المصروفات الرأسمالية والمصروفات الايرادية
- التحقق من الاصول والالتزامات ليتم التأكد من صحة تسجيلها