ماهى ضريبة الاستقطاع

تعرف الضريبة الاستقطاع بأنها ضريبة ذات نسبة معينة التي تحددها المنشأة السعودية بعد تحقيق الجهات السعودية من مصادر الدخل، كما تخضع المنشآت الغير موجودة في المملكة العربية السعودية لضريبة الاستقطاع حسب المبالغ المتفق عليها تبعاً لقوانين ضريبة الاستقطاع وتبعاً لمصادر الدخل التي تأتي من داخل المملكة العربية السعودية سواء كانت تتعامل تلك المنشآت مع منشآت حكومية أو منشآت أخرى غير حكومية أو منشآت شبه حكومية.

وتبعاً لللائحة التنفيذية الخاصة بضريبة الاستقطاع يتم

حساب

الضريبة من إجمالي المبلغ المستحق لغير المقيم في المملكة العربية السعودية تبعاً لنسب محددة وهذا يا ينص عليه المادة الثالثة والستون من لائحة نظام الضريبة والتي موضحة داخل الموقع الرسمي للهيئة، ويتم ذلك من خلال تقديم نموذج الاستقطاع الشهري والتي يتم خلال العشر أيام الأوائل من الشهر كما تقوم المنشأة بالاحتفاظ بسجلات الاستقطاع التي تؤكد الالتزام الرسمي لقيمة وأحكام الاستقطاع والتي يوجد بها كافة التفاصيل الخاصة مثل الأسم وعنوان المستفيد ونوع الدفعه وماهي القيمة المستحقة والمبلغ المستقطع ويتم حفظ هذه السجلات لمدة عشرة سنوات حتى بعد إتمام الدفع.

وأوضحت الهيئة العامة للزكاة والدخل بأن المنشأة التي تقيم داخل المملكة العربية السعودية هي التي تقدم إقرار ضريبة الاستقطاع عبر الموقع الالكتروني الرسمي للهيئة، كما أوضحت بوجود عقوبة في حالة عدم سداد ضريبة الاستقطاع خلال المدة المحددة لذلك والعقوبة هي دفع نسبة 1% من القيمة المستحقة من قيمة ضريبة الاستقطاع الغير مسددة على كل ثلاثين يوم يتم تأخير السداد فيه بدءاً من تاريخ الاستحقاق.

وذكرت الهيئة أيضاً بأنه يستطيع أصحاب المنشآت الاستفادة من منصات الرحلات

التعليم

ية الخاصة بأعمال ضريبة الاستقطاع والتي تقوم بها الهيئة وتعلن عنها في الموقع الالكتروني الرسمي لها، وتهدف هذه الرحلات إلى زيادة الوعي والثقافة الخاصة بخطوات استكمال طلبات ضريبة الاستقطاع والتي تشمل تسجيل المنشآة الخاصة وكيفية تقديم الإقرار الضريبي لها واستكمال كافة الاجراءات الأخرى عن طريق البوابة التي توجد على الموقع الالكتروني الرسمي.

كما تحتوي تلك الرحلات التعليمية على مواد مرئية لتسهيل التعليم من خلالها كما توجد الأسئلة العامة وكيفية التعاملات الضريبية وماهي الحقوق الواجبة إتجاه الهيئة بالإضافة إلى بعض الإرشادات الواجب معرفتها، وتوفر الإجابات الخاصة بجميع الاستفسارات عن ضريبة الاستقطاع وتوفر أيضاً أرقام للتواصل من خلالها.[1]

أسئلة شائعة عن ضريبة الاستقطاع

ما هي خطوات تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع

هناك خطوات من أجل تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع والتي من الممكن أن تسدد على دفعات مقسمة للأشخاص الغير مقيمين داخل المملكة العربية السعودية ولكن تبعاً لمبالغ ونسب محددة وتتم هذه الخطوات من خلال تقديم مستندات على المبالغ المستقطعة:

المتطلبات

أن يكون يتم التسجيل مسبقًا عبر البوابة الإلكترونية للهيئة على الموقع الالكتروني الرسمي.
أن يتم تقديم بيانات الخدمات.
أن يكون هناك رقم معرف للحساب الدولي وهو رقم الآيبان.

خطوات التقديم

من أوصل خطوات التقديم تسجيل الدخول على حساب المكلف عبر البوابة الإلكترونية للهيئة.
اختار خدمة الإقرارات.
يتم بعد ذلك الانتقال إلى علامة تبويب الإقرارات ثم اختيار عرض الإقرارات ثم اختيار ضريبة الاستقطاع الشهري.
يتم إنشاء الإقرار المراد تقديمه وهو إقرار ضريبة استقطاع شهر جديد.
ومن الخطوات الهامة هي قراءة المعلومات جيداً قبل تعبئتها.
تقديم نموذج وإقرار ضريبة الاستقطاع.
كما يجب أن تتم الموافقة على الإقرار مع التأكد من دقة البيانات المقدمة ثم الضغط على زر تقديم.
بعد ذلك سوف تتلقى إقراراً بإستلام التقرير وويتم استلام نسخة من الإقرار الضريبي والفاتورة.[2]

ما هي الجهات الخاضعة للضريبة

الأشخاص

شركات الأموال التي تحتوي على حصص من أشخاص غير سعوديين.
الشخص المقيم داخل المملكة العربية السعودية ويمارس بعض الأنشطة ولكنه غير سعودي.
الشخص غير المقيم في المملكة العربية السعودية ويمارس بعض الأنشطة من خلال بعض المنشآت الدائمة.
الشخص غير المقيم في المملكة العربية السعودية ولكنه يملك دخل داخل المملكة العربية السعودية وهذا الدخل خاضع للائحة ضريبة الاستقطاع.
الشخص الذي يعمل داخل مجال استثمار الغاز الطبيعي.
الشخص الذي يعمل داخل مجال إنتاج الزيوت والمواد الهيدوكربونية.

المنشأت الدائمة

المنشآت الدائمة هي المنشآت لغير المقيمين داخل المملكة العربية السعودية مالم يوجد ما يمنع ذلك كما إنها مكان دائم للأشخاص غير المقيمة داخل المملكة من أجل القيام بنشاط كلي أو نشاط جزئي ويقوم أو يدير هذا النشاط وكيل له داخل المملكة.
تشمل المنشآت الدائمة بعض الأماكن مثل مواقع الإنشاء ومرافق التجميع وممارسة الأعمال القائمة على الإشراف.
المنشآت الدائمة تشمل المواقع الخاصة بأعمال المسح للموارد الطبيعية والمعدات الخاصة بالحفر والسفن التي تقوم بمسح

الموارد الطبيعية

وممارسة الأعمال القائمة على الاشراف عليها.
جميع القواعد الثابتة التي يقوم بها الشخص غير المقيم داخل المملكة العربية السعودية نشاطه.
فروع الشركات التي مصرح لها بقيام أعمالها داخل المملكة العربية السعودية لغير المقيمين داخل المملكة.

هناك بعض الاستخدامات التي تمنع إعتبار هذه الأماكن منشآت دائمة لغير المقيمين داخل المملكة العربية السعودية وهذه الأستخدامات هي الآتي:

إذا استخدم المكان لغرض التخزين أو العرض أو توريد البضائع أو توريد المنتجات المملوكة لغير المقيم داخل المملكة العربية السعودية.
إذا استخدم المكان لغرض التخزين أو العرض أو توريد البضائع أو توريد المنتجات المملوكة لغير المقيم داخل المملكة العربية السعودية من أجل المعالجة لشخص آخر.
إذا استخدم المكان من أجل شراء بضائع أو منتجات بهدف تجميع بعض المعلومات لشخص غير مقيد داخل المملكة العربية السعودية.
إذا استخدم المكان من أجل القيام بنشاطات أخرى لمساعدة شخص غير مقيم داخل المملكة العربية السعودية.
إذا استخدم المكان من أجل أخذ عقود متعلقة بالقروض أو للقيام بخدمات فنية.

ما هي أسعار ضريبة الاستقطاع

تحدد أسعار ضريبة الاستقطاع داخل الوعاء الضريبي بنسبة 20% لكل الآتي:

شركات الأموال المقيمة داخل المملكة العربية السعودية.
الشخص غير السعودي المقيم داخل المملكة العربية السعودية ويمارس بعض الأنشطة.
الشخص غير المقيم داخل المملكة العربية السعودية ولكن يقوم بممارسه نشاطه داخل منشأة دائمة في المملكة.
وتحدد سعر ضريبة الاستقطاع الخاصة بمجال

الاستثمار

في الغاز الطبيعي نسبة 30%
وتحدد سعر ضريبة الاستقطاع الخاصة بمجال إنتاج الزيوت والمواد الهيدروكربونية نسبة 85%
وتحدد سعر الضريبة المستقطعة في المادة 68
وتحدد سعر ضريبة الاستقطاع للأشخاص الذي تعمل داخل المملكة العربية السعودية الخاصة بمجال إنتاج الزيوت والمواد الهيدروكربونية ومجال الغاز الطبيعي معاً بنسبة 85% و نسبة 30% من المجالين.

طريقة محاسبة ضريبة الاستقطاع

يحدد المبلغ الإجمالي والمصاريف الخاصة بالشركة من خلال احتفاظ تلك الشركة بالدفاتر التجارية لها والتي تتفق مع لوائح المحاسبة المتفق عليها داخل المملكة العربية السعودية وتبعاً أيضاً لقواعد النظام.
يجوز للشخص أن يسجل معاملاته المالية تبعاً لنظام المبدأ النقدي أو لنظام مبدأ الاستحقاق، ولكن في حال إذا ارتفع إجمالي الدخل الخاص بالشركة أو النشاط الذي يقوم به خلال سنة ضريبة فيجب في هذه الحالة أن يستخدم نظام مبدأ الاستحقاق في جميع السنوات الضريبة التالية.
يجب على الشركات أن تقوم بتسجيل وحفظ السجلات التجارية لها من خلال تسجيل الدخل والمصروفات تبعاً لنظام مبدأ الاستحقاق ولكن عند تسجيل الأغراض الضريبية يستخدم نظام مبدأ الاستحقاق أو المبدأ النقدي.[3]