ما هو منحنى لافر

منحنى لافر هو تفسير نظري للعلاقة بين معدلات الضرائب التي تحددها الحكومة والإيرادات الضريبية التي يتم تحصيلها وفقًا لمعدل الضريبة هذا ، تم تقديمه من قبل الاقتصادي الأمريكي آرثر لافر ، ولكن المفهوم لم يخترعه لافر فكانت هناك سوابق أخرى من كتابات ابن خلدون في القرن الرابع عشر.

يقول The Laffer Curve أنه لا يوجد تحصيل عائدات ضريبية بمعدلي ضرائب متطرفين وهما 0٪ و 100٪ ومع ذلك ، هناك معدل ضريبي مثالي واحد بين هذين النقيضين يعمل على زيادة تحصيل الإيرادات الضريبية إلى أقصى حد.

تتمثل إحدى الافتراضات الرئيسية للنظرية في أنه إذا زادت الضرائب على نشاط معين ، مثل الإنتاج ، إلى ما بعد نقطة معينة ، فسيتم إنتاج القليل منه ، إلى جانب معدل الضريبة الأمثل ، يبدأ العمال في الاعتقاد بأن جهودهم الإضافية تؤدي إلى انخفاض الدخل الإضافي ، وبالتالي فإنهم يعملون بشكل أقل ، وينخفض الدخل ، ويقل تحصيل الضرائب.

أهمية منحنى لافر

لفت لافر انتباه صانعي السياسة إلى مفهومه في عام 1974 عندما كان النهج العام لمعظم الاقتصاديين هو النهج الكينزي ، ودعوا إلى زيادة الإنفاق الحكومي لتحفيز الطلب ، وهو ما يعني بدوره المزيد من الضرائب ، وأثبتت السياسة أنها غير فعالة وأكد لافر أن المشكلة لم تكن بسبب قلة الطلب ولكن بسبب عبء الضرائب الثقيلة واللوائح التي تركت المنتجين دون حافز لإنتاج المزيد.

تؤثر التخفيضات في معدل الضريبة على الإيرادات بطريقتين ، يُترجم كل خفض لمعدل الضريبة بشكل مباشر إلى إيرادات حكومية أقل ، ولكنه يضع أيضًا المزيد من الأموال في أيدي دافعي الضرائب ، مما يزيد من دخلهم المتاح ، على المدى الطويل ، يزداد النشاط التجاري ، وتوظف الشركات المزيد ، والذين بدورهم ينفقون أكثر ، وهذا يؤدي إلى النمو الاقتصادي. يخلق النمو قاعدة ضريبية أكبر ويولد إيرادات ضريبية أعلى.

يزيد معدل الضريبة المرتفع العبء على دافعي الضرائب على المدى القصير قد يؤدي ذلك إلى زيادة الإيرادات بمقدار صغير ولكنه يحمل تأثيرًا أكبر على المدى الطويل.

إنه يقلل الدخل المتاح لدافعي الضرائب ، والذي بدوره يقلل من إنفاقهم الاستهلاكي.

ينخفض الطلب الإجمالي في الاقتصاد وينتج المنتجون أقل. هذا يؤدي إلى ارتفاع معدل البطالة ، وتنخفض القاعدة الضريبية للحكومة وكذلك تنخفض عائداتها الضريبية.[1]

شرح منحنى لافر

بشكل عام يرسم منحنى لافر علاقة بين معدل الضريبة والدخل الضريبي للحكومة بافتراض وجود معدل ضريبة واحد ، ويزيد من إيرادات الحكومة من الضرائب ، فيما يلي شرح مبسط للمخطط ، حيث يمثل المحور الرأسي الذي يمثل المحور Y معدل الضريبة ويمثل المحور X (أفقيًا) الإيرادات المستلمة الآن دعونا نحاول تحليل هذا المخطط:

تعريف منحنى لافر .. وشرحه

كما يمكننا أن نرى بوضوح أنه عندما يكون معدل الضريبة 0٪ والإيرادات 100٪ صفرية ، فهذا يعني أنه عندما تكون الضرائب 0٪ فلن يكون للحكومة أي دخل بينما يكون 100٪ سيجد الناس أنه عديم الفائدة لكسبه نظرًا لأن جميع قد تذهب الأرباح في الضرائب. لذلك ، فإن كلا السيناريوهين هو دخل لا شيء للحكومة.
النقطة E هي النقطة التي تكون فيها الإيرادات الحكومية القصوى عند معدل الضريبة هذا ، مما يشير إلى أن هذه هي النقطة الوسيطة وبعدها إذا زادت

المعدل

ات سيبدأ الدخل في الانخفاض.
يقسم الخط الأفقي الذي يقسم النقطة E المنحنى إلى قسمين من معدلات الضرائب إلى من حيث علاقتها بالدخل.
يشير النطاق الطبيعي ، أي الجزء أدناه في المنحنى ، إلى أن الزيادة في معدل الضريبة ستزيد من إيرادات الحكومة والعكس صحيح.
على العكس من ذلك ، فإن الجزء أعلاه وهو المنطقة المظللة والمعروف باسم النطاق المحظور يصور العلاقة العكسية لمعدلات الضرائب والإيرادات ، حيث تؤدي زيادة معدل الضريبة إلى انخفاض دخل الحكومة.
يُظهر الخط العمودي الذي يتقاطع مع المنحنى عند النقطتين A و B الطبيعة المتماثلة للمنحنى ويثبت أن معدلي ضرائب مختلفين يمكن أن يولدا نفس

القدر

من الدخل للحكومة.
تشير النقطة أ إلى معدل الضريبة المرتفع نسبيًا ولكن ليس الحد الأقصى ، وهي قريبة من 100٪ ومن ناحية أخرى ، فإن النقطة B هي معدل الضريبة المنخفض نسبيًا ، ومن ثم يخبرنا منحنى laffer أن المعدل المرتفع نسبيًا على المجموعات الصغيرة سيولد نفس الشيء الإيرادات كمعدل صغير على مجموعة كبيرة.

التأثيرات الرئيسية لمنحنى لافر

منحنى لافر يصور تأثيرين لمعدلات الضرائب على الإيرادات الضريبية وهما:

التأثير الحسابي

أساسًا ، زيادة الإيرادات الضريبية وانخفاضها اعتمادًا على معدل الضريبة.

التأثير الاقتصادي

هذا هو التأثير المثير للجدل لمنحنى لافر ، مما يعني أن الزيادة أو النقصان في معدل الضريبة سيكون لهما تأثير خاص على الإيرادات الضريبية بسبب الحوافز أو المثبطات التي تم إنشاؤها لتلبية العمل والإنتاج والتوظيف.

أحد الافتراضات التي يحملها هذا التأثير هو أن خفض معدلات الضرائب هو دفعة للاقتصاد ويشجع الناس على العمل وزيادة إنتاجيتهم ، مما يتيح زيادة الدخل بينما على العكس من ذلك ، فإن رفع معدل الضريبة له تأثير معاكس تمامًا.

حدود وانتقادات منحنى لافر

كان منحنى لافر

محل

جدل منذ بدايته ، والسبب الرئيسي هو أن المنحنى بسيط للغاية في افتراضاته التي لا تتناسب بشكل جيد مع سيناريو

العالم

الحقيقي ومن ضمن الحدود:

لا يشير المنحنى بالضبط إلى أن التخفيض الضريبي سيؤدي إلى زيادة الإيرادات نظرًا لأن الكثير من العوامل الأخرى تشارك أيضًا في

تحديد

نفس النظام الضريبي والفترة الزمنية ومستوى معدلات الضرائب الحالية وغير ذلك الكثير.
يتمثل القيد الرئيسي في تطبيق هذا المنحنى لمعظم أنظمة الضرائب وتحديد ما إذا كان النظام الحالي يكمن في المنحنى أم لا ، أي أن النقطة E في الرسم البياني تختلف باختلاف الأنظمة الضريبية ولن يتمكن المنحنى العام من تلبية هذه الشروط.
القيد الحرج هو عدم وجود دليل تجريبي على أن يكون المنحنى صحيحًا في الاقتصاد الحقيقي ، ذكر آرثر لافر أمثلة لتاريخ الولايات المتحدة وهي التخفيضات الضريبية الرئيسية الثلاثة ، تخفيضات هاردينج-كوليدج في منتصف العشرينات من القرن الماضي ، وتخفيضات كينيدي في منتصف القرن العشرين ، وستينيات القرن الماضي واستقطاعات ريغان في أوائل الثمانينيات.
ومع ذلك ، فإن أنظمة الضرائب تختلف في كل حالة ويوجد نظام ضريبي مختلف مما يجعل آثار معدل الضريبة والتخفيضات صعبة التطبيق بطريقة عملية.
أحد العوائق الرئيسية هو أن منحنى لافر يأخذ معدلًا بسيطًا وواحدًا لتحليل تأثيرات التغيير الضريبي ، وهذا هو الافتراض الذي لا أساس له تمامًا ليتناسب مع

الأنظمة الاقتصادية

والضريبية الحالية لمعظم الدول.
وأيضا يفترض المنحنى أن زيادة الإيرادات الضريبية هو هدف السياسة المرغوب فيه لمعظم صانعي السياسات في العالم ، ليس من الضروري جدًا لأي حكومة زيادة أو خفض إيراداتها بناءً على معدلات الضرائب فقط ، فهناك سيناريوهات يمكن للحكومة فيها بسهولة تلبية مطالب المواطنين حتى لو لم يكن لديها أقصى قدر ممكن من الإيرادات الضريبية من الاقتصاد.
يؤدي تعظيم الضرائب إلى زيادة التكلفة السياسية للحكومة بينما يمكن للاقتصاد أن يعيش على الحد الأدنى من الدخل الضريبي لتحقيق الأهداف الاجتماعية ، وهو عكس الغرض من منحنى لافر.[2]