ما هي انواع الضرائب
من انواع الضرائب
- الضرائب على الدخل
- الضرائب على الراوتب
- الضرائب على الشركات
- الضرائب على الممتلكات
- ضريبة المبيعات
- ضريبة القيمة المضافة
تعريف الضرائب
والضرائب هي الأموال التي تحصلها الدولة من المواطنين سواء كانوا أشخاص أو مؤسسات لدعم المجتمع وخدمته عبر تلك الأموال.
فئات الضرائب
وبشكل عام فإن الضرائب في أي دولة يمكن تقسيمها لثلاثة فئات رئيسية هي:
- الضرائب على ما تكسبه
- الضرائب على ما تشتريه
- الضرائب على ما تملكه.
وتشمل الضرائب على ماتكسبه:
-
ضرائب الدخل الفردي
:
تُفرض ضريبة الدخل الفردي (أو ضريبة الدخل الشخصي) على الأجور أو المرتبات أو الاستثمارات أو غيرها من أشكال الدخل التي يكسبها الفرد أو الأسرة، والعديد من ضرائب الدخل الفردي “تصاعدية” ، مما يعني زيادة معدلات الضرائب مع زيادة دخل دافع الضرائب ، مما يؤدي إلى دفع أصحاب الدخول الأعلى حصة أكبر من ضرائب الدخل مقارنة بالأصحاب الأقل دخلاً، الولايات المتحدة ، على سبيل المثال ، تفرض معدلات ضرائب على الدخل تتراوح من 10٪ إلى 37٪ يتم تطبيقها عند عتبات دخل محددة -
ضرائب دخل الشركات
:
يتم فرض ضريبة دخل الشركات (CIT) على أرباح الأعمال وهي الإيرادات (ما تحققه الشركة في المبيعات) مطروحًا منها التكاليف (تكلفة ممارسة الأعمال التجارية)، وعادة لا يقع عبء ضرائب الشركات على الشركة فقط ولكن أيضًا على المستهلكين والموظفين من خلال ارتفاع الأسعار وانخفاض الأجور، لذلك تميل معظم الدول لتخفيض تلك الضريبة. -
الضرائب على المرتبات:
ضرائب الرواتب هي ضرائب تُدفع على أجور ورواتب الموظفين لتمويل برامج التأمين الاجتماعي. -
ضرائب أرباح رأس المال
:
تشمل الأصول الرأسمالية عمومًا كل ما يمتلكه ويستخدمه لأغراض شخصية أو الاستثمار ، بما في ذلك الأسهم والسندات والمنازل والسيارات والمجوهرات واللوحات الفنية، وكلما زادت قيمة أحد هذه الأصول على سبيل المثال، عندما يرتفع سعر السهم الذي تمتلكه تكون النتيجة ما يسمى “مكسب رأس المال”، وهذا ما يتم دفع الضريبة عنه.
الضرائب على ما تشتريه:
-
ضرائب المبيعات
:
ضرائب المبيعات هي شكل من أشكال ضريبة الاستهلاك المفروضة على مبيعات التجزئة للسلع والخدمات، وتعد مصدرًا مهمًا للإيرادات الحكومية والمحلية. -
الضريبة على إجمالي المقبوضات:
تفرض بعض الدول مثل الولايات المتحدة الأمريكية ضريبة على إجمالي مبيعات الشركة ، بغض النظر عن الربحية وبدون خصومات لمصاريف العمل. -
ضرائب القيمة المضافة
:
ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة استهلاك يتم تقييمها على القيمة المضافة في كل مرحلة إنتاج لسلعة أو خدمة ما وتدفعها الشركات مقدمًا ثم يتم إضافتها لسعر السلعة لضمان عدم التهرب الضريبي، ويتحمل المستهلك دائمًا تلك الضريبة، ومعظم دول العالم تفرض تلك الضريبة. -
ضرائب المكوس (ضرائب السلع المنتقاة)
:
هي ضرائب مفروضة على سلعة أو نشاط معين،،وتشكل حصة صغيرة ومتقلبة نسبيًا من إجمالي تحصيل الضرائب، تشمل الأمثلة الشائعة لضرائب المكوس تلك المفروضة على السجائر والكحول والصودا والبنزين، والهدف منها هو تعويض الخسائر التي تسببها تلك المنتجات مثل تكاليف الرعاية الصحية للمواطنين نتيجة التدخين وأملًا في أن يحد ذلك من التدخين.
الضرائب على ما تملكه:
-
الضريبة العقارية:
تفرض ضرائب الملكية بشكل أساسي على الممتلكات غير المنقولة مثل الأراضي والمباني وهي مصدر أساسي للإيرادات لحكومات كثير من الدول. -
ضرائب الممتلكات الشخصية الملموسة (
TPP
)
:
الممتلكات الشخصية الملموسة (TPP) هي ممتلكات يمكن نقلها أو لمسها ، مثل معدات الأعمال والآلات والمخزون والأثاث والسيارات، وهذا النوع من الضرائب يضع عبئًا على الشركات ويقوض الاستثمار. -
ضرائب التركات والميراث
:
يتم فرض ضرائب التركات والميراث على قيمة ممتلكات الفرد وقت وفاته، في حين يتم دفع ضرائب التركة من قبل التركة نفسها ، قبل توزيع الأصول على الورثة. [1]
أنواع الضرائب في السعودية
تختلف الضرائب المفروضة في المملكة العربية السعودية عن الضرائب التي تفرض في دول أخرى فهي محدودة وغير مرتفعة، وتشمل:
- ضريبة الدخل
- ضريبة القيمة المضافة
- ضريبة السلع المنتقاة
ضريبة الدخل:
يتم فرضها على ما يحصل عليه غير السعوديين من دخل غير الرواتب، مثل الاستثمار أو البيع وتصل نسبة ضريبة الدخل 20%.
ضريبة السلع المنتقاة:
يتم فرضها على بعض السلع مثل التبغ ومشروبات الطاقة بنسبة 100% والمشروبات الغازية والمشروبات المحلاة بنسبة 50%، وذلك لتقليل استهلاكها والحد ممن أضرارها عن طريق رفع أسعارها من خلال فرض الضريبة.
ضريبة القيمة المضافة:
هي ضريبة غير مباشرة يتم فرضها على السلع والخدمات في
مراحل البيع
والشراء ونسبتها 15%، هناك عدد من الحالات المختلفة التي تحتسب فيها ضريبة القيمة المضافة، على سبيل المثال عند بيع محل تجاري لسلعة أو خدمة تحصل القيمة المضافة 15% مضافة إلى السعر النهائي، إذا كانت السلعة ب 600 ريال فإن القيمة المضافة =( 15 * 600) / 100 = 90 ريال، لذلك ستشري المنتج بسعر 690 ريال ، أيضًا يتم تحصيل قيمة الضريبة من المنتج ومن المورد الذي يورد للموزع، ثم من الموزع وهكذا على طول سلسلة الإنتاج.
الجهة التي تتولى تحصيل الضرائب في المملكة
هي الهيئة العامة للزكاة والدخل .
وظائف الضرائب
- وظائف مالية
- وظائف اجتماعية
- وظائف اقتصادية
المالية
: تساعد الضرائب في تعزيز ميزانيات الدولة للإنفاق على المشروعات التنموية
الاقتصادية
: تساعد الضرائب في الحد من التضخم وتقليل الاعتماد على النفط كمصدر للدخل القومي ومواجهة الأزمات الاقتصادية المفاجئة، والتضخم هو الارتفاع المستمر والدائم في المستوى العام للأسعار، وهو يسبب انخفاض القدرة الشرائية للمواطنين.
الاجتماعية
: فوائد صحية مثل ضريبة السلع المنتقاة وأيضًا فإنها تساعد على الاستقرار الاجتماعي لأفراد المجتمع. [2]