أنواع الضرائب على المحلات التجارية

بواسطةفوري


ما هي الضرائب على المحلات التجارية


الضرائب على المحلات التجارية هي شكل من أشكال الضرائب التي تُدفع لهيئة حاكمة لبيع

السلع

والخدمات، ويطلق عليها أسم ضريبة المبيعات وهي ضريبة غير مباشرة ويتم تحصيلها عمومًا عند الشراء أو تبادل بعض السلع الخاضعة للضريبة، ويتم احتسابها كنسبة مئوية من قيمة المنتج، وتعتمد ضريبة المبيعات على الحكومة في السلطة والسياسات الفردية التي تفرضها، والتي تكون عمومًا سهلة الحساب والتحصيل، إن ضريبة المبيعات هي مبلغ إضافي من المال يتم دفعه أثناء شراء السلع أو الخدمات.


أنواع الضرائب التي تفرض على المحلات التجارية




يعتمد مفهوم الضرائب على المحلات التجارية على المبادئ الحاكمة التي تتبعها الحكومات، ولكن هناك بعض ضرائب المبيعات العامة المطبقة في معظم البلدان، فيما يلي نتعرف على الأنواع المختلفة من ضرائب المحلات التجارية:


  • ضريبة مبيعات التجزئة


هذه ضريبة يتم فرضها على بيع سلع التجزئة ويتم دفعها مباشرة من قبل المستهلك النهائي.


  • ضريبة مبيعات الشركات المصنعة


يتم فرض هذه الضريبة على الشركات المصنعة لبعض السلع.


  • ضريبة مبيعات الجملة


تُفرض هذه الضريبة على الأفراد الذين يتعاملون مع توزيع / بيع السلع المصنعة بالجملة.


  • ضريبة المستهلك


هذه ضريبة تُفرض على المستهلك للسلع التي يتم شراؤها بدون ضريبة مبيعات (بشكل عام من البائعين الذين لا يخضعون للاختصاص الضريبي).


ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة إضافية تُفرض على جميع المبيعات من قبل حكومات معينة.


كيف يتم حساب ضريبة المبيعات للمحلات التجارية


قد تبدو ضريبة المبيعات مصطلحًا معقدًا لكثير من الناس ويعتقد الكثير منا أن

حساب

ها صعب جداً، إن لم يكن مستحيلًا، ومع ذلك فإن


طريقة حساب الضريبة


للمبيعات ليس مهمة شاقة إذا حصل المرء على الأساسيات بشكل صحيح وهي تختلف عن طريقة


حساب ضريبة الدخل


، وتتم من خلال المعادلة التالية:


  • إجمالي ضريبة المبيعات = تكلفة العنصر × معدل ضريبة المبيعات


على سبيل المثال، إذا اشترى السيد كومار علبة من

الشوكولاتة

بتكلف 100 دولار، وهي تحتوي على مكون ضريبة مبيعات بنسبة 10٪، يصبح إجمالي ضريبة المبيعات التي يدفعها (100 × 0.10) = 10، وهكذا يدفع ضريبة مبيعات بقيمة 10 دولار، على المنتج، و


هناك بعض النقاط التي يجب على المرء أن يتذكرها أثناء حساب ضريبة المبيعات.


  • قد تختلف ضريبة المبيعات من دولة إلى أخرى، ومن المفيد إعلامك بالسعر في بلدك.

  • يتم احتساب ضريبة المبيعات كنسبة مئوية.

  • أضف الأسعار لعناصر متعددة قبل حساب ضريبة المبيعات.[1]


أنواع الضرائب المحاسبية


تمثل الضرائب مقدار الأموال التي ندفعها للحكومة بمعدلات دورية محددة مسبقًا، والضرائب هي المصدر الأساسي للدخل للحكومة التي تقدم مختلف أنواع الخدمات لدافعي الضريبة، وهناك نوعان من الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة:


الضرائب المباشرة


الضرائب المباشرة هي المسؤولية الشخصية لدافع الضرائب، ويتم تحصيلها مباشرة من دافعي الضرائب ويجب أن يدفعها الأشخاص الذين يتم فرضها عليهم، وهي تشمل:


  • ضريبة الدخل




ضريبة الدخل


من أهم نوع من الضرائب المباشرة، ويكون الجميع على دراية بها، ويرمز لها بالرمز TDS، ويجب على كل من يكسب أكثر من الحد الأدنى (حد الإعفاء الضريبي) أن يدفع ضريبة الدخل.


  • ضريبة الثروة


بالإضافة إلى ضريبة الدخل يتم فرض هذه الضريبة إذا تجاوز صافي ثروتك نسبة معينة.


  • ضريبة الملكية / ضريبة أرباح رأس المال


يتم فرضها على مكاسب رأس المال التي يتم الحصول عليها عن طريق بيع الممتلكات والأسهم، وتختلف معدلات الضرائب بالنسبة لأرباح رأس المال طويلة الأجل وقصيرة الأجل.


الضرائب غير المباشرة


يقع تأثير وقوع الضرائب غير المباشرة على أشخاص مختلفين بدلاً من الضرائب المباشرة حيث يكون التأثير والوقوع على نفس الشخص، ويتم استرداد هذه الضرائب من مجموعات مختلفة من الناس ولكن المسؤولية تبقى على عاتق الشخص الذي يقوم بتحصيلها، ويسترد الضرائب غير المباشرة المدفوعة من المستهلكين والعملاء ويدفعها في النهاية للحكومة، على سبيل المثال، عندما نشتري أي منتج، ندفع ضريبة القيمة المضافة، وعندما نأكل في المطاعم، ندفع ضريبة الخدمة التي يتم إيداعها في النهاية في صندوق الحكومة من قبل مزودي الخدمة، فيما يلي موجز عن أنواع مختلفة من الضرائب غير المباشرة:


  • ضريبة الخدمة


يخضع مقدمو الخدمات لضريبة الخدمة، والتي يتم فرضها على المبلغ الإجمالي الذي يتلقاها مزود الخدمة، تخضع الخدمات مثل التأجير، والإنترنت / الصوت، والنقل، وما إلى ذلك لضريبة الخدمة.


  • الرسوم


الرسوم الجمركية هي ضرائب غير مباشرة تُفرض على البضائع المستوردة / والمصدرة، وهناك قواعد مختلفة لأنواع مختلفة من السلع والقطاعات، وتستمر الحكومة في تغيير هذه المعدلات لتشجيع استيراد / تصدير سلع معينة.


  • ضريبة الاستهلاك


ضريبة الاستهلاك هي ضرائب غير مباشرة تُفرض على السلع المصنعة للاستهلاك المحلي، مثل الرسوم الجمركية، وهناك عدد من القواعد التي تتغير وفقًا لتقدير الحكومة.



  • ضريبة (STT)


تفرض هذه الضريبة على المعاملات (البيع / الشراء) التي تتم من خلال البورصات، STT قابلة للتطبيق على شراء أو بيع العديد من المنتجات المالية مثل الأسهم والمشتقات وصناديق

الاستثمار

وما إلى ذلك.[2]


قانون ضريبة المبيعات المركزية


قانون ضريبة المبيعات المركزية يحكم قوانين الضرائب في البلاد، وتمتد إلى البلد بأكمله ويحتوي على القواعد واللوائح المتعلقة بضريبة المبيعات، ويسمح هذا القانون للحكومة المركزية بتحصيل ضريبة المبيعات على المنتجات المختلفة، تمت صياغة قانون ضريبة المبيعات المركزية بهدف جعل تحصيل الضرائب أكثر بساطة وانسيابية، يتم إبراز الأهداف الرئيسية لقانون CST، فيما يلي:


  • توفير مخصصات لفرض وتحصيل وتوزيع الضرائب المحصلة من بيع البضائع من خلال التجارة بين الدول.

  • وضع مبادئ لتحديد وقت بيع وشراء البضائع.

  • تصنيف بعض السلع على أنها ذات أهمية خاصة للتجارة والتجار.

  • كن السلطة المختصة لتسوية النزاعات التجارية بين الدول.

  • سعر البيع: يشير سعر البيع إلى المبلغ المستحق الدفع للتاجر بدلاً من البضائع المباعة، وهي تشمل تكلفة التعبئة ورسوم التأمين (إن وجدت) والحوافز لجذب المشترين وضريبة المبيعات التي يدفعها التاجر، لا تشمل الخصومات النقدية وتكاليف التركيب وتكاليف التسليم والبضائع التي يتم تبادلها أو إرجاعها من قبل المشتري.


نماذج معاملات ضريبة المبيعات المركزية (CST)


يحتاج جميع التجار إلى اتباع إرشادات معينة وتقديم إعلانات في أشكال محددة للمشتري، تقوم سلطات ضريبة المبيعات بطباعة وتزويد نماذج مختلفة لأغراض مختلف، فيما يلي نتعرف على هذه النماذج:


  • نموذج C:




    يسمح هذا النموذج للتاجر المشتري بالحصول على البضائع بأسعار ميسرة من البائع.

  • نموذج D:




    يتم إصدار هذا من قبل

    الدائرة

    الحكومية التي تشتري البضائع.

  • نموذج E1: يتم إصدار هذا من قبل التاجر الذي يبدأ حركة البضائع بين الدول

  • نموذج E2: يتم إصدار هذا من قبل البائع اللاحق عندما تنتقل البضائع من حالة إلى أخرى.

  • نموذج F: يتم إصدار هذا عندما يتم إرسال البضائع إلى دولة مختلفة.

  • نموذج H: يتم إصدار هذا من قبل مصدر لشراء البضائع.


إعفاءات ضريبة المبيعات للمحلات التجارية


تقدم الدول إعفاءات ضريبية في بعض الحالات، والتي يمكن أن تكون إنسانية أو لتجنب الازدواج الضريبي:


  • يُعفى البائعون الذين لديهم شهادات إعادة بيع أصلية من الضريبة عند إعادة بيع المنتجات.

  • يتم توفير إعفاءات ضريبية للمنتجات المباعة للجمعيات الخيرية أو المدارس .

  • توجد قائمة بالسلع الأساسية والمحلية المعفاة من ضريبة المبيعات.[1]